公司在做企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候該怎么才能不遺漏?而對(duì)于大公司而言，企業(yè)做所得稅匯算清繳更是頭疼。那么下面呢，就是從事財(cái)稅代理的小編整理的企業(yè)所得稅匯算清繳的干貨。

　　1、 結(jié)合去年企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)整事項(xiàng)底稿進(jìn)行。

　　結(jié)合去年的好處就是一方面可以看去年調(diào)增的時(shí)間性差異，有沒有需要在今年等金額調(diào)減的部分，這部分一定不要遺漏，不然會(huì)導(dǎo)致企業(yè)多交稅款的。

　　結(jié)合去年也可以告訴你這家企業(yè)有哪些事項(xiàng)是涉及需要調(diào)整的，除了常規(guī)的工資。福利費(fèi)等等，企業(yè)可能有預(yù)提的技術(shù)服務(wù)費(fèi)或者買國外的服務(wù)而外國提供服務(wù)方不愿意支付所得稅及相關(guān)雜稅，這樣的話就需要企業(yè)承擔(dān)提供服務(wù)方的稅費(fèi)了。這就屬于代替別人繳納的稅費(fèi)，不屬于企業(yè)自己因經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的稅費(fèi)，是不能稅前扣除的。

　　所以說，去年有哪些事項(xiàng)調(diào)整，一定要看，很重要。

　　2、 就是拿到被審計(jì)單位的賬務(wù)以后，就要通覽一下這個(gè)公司有哪些科目，業(yè)務(wù)做得多的一眼就能看出來哪些科目會(huì)涉及調(diào)整，如果時(shí)間充足，可以看一下一些摘要，摘要中也能透露出很多可能需要納稅調(diào)整的事項(xiàng)。通覽時(shí)間不用太多就是一個(gè)全局的了解。通覽的時(shí)候，會(huì)遇到一些刺眼的科目，比如營業(yè)外支出，比如預(yù)提費(fèi)用，比如福利費(fèi)等等，這些基本都需要調(diào)整。

　　1.對(duì)于公司為員工購買的商業(yè)保險(xiǎn)，要納稅調(diào)增。

　　2.對(duì)于公司發(fā)生的營業(yè)外支出，要看是屬于稅收滯納金等罰款，還是屬于處置固定資產(chǎn)等。當(dāng)然，哪些要調(diào)增估計(jì)也都知道了。

　　3.對(duì)于公司的應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，如果以前年度已經(jīng)納稅調(diào)增一部分，那么，需要把今年的貸方發(fā)生額全額調(diào)增。

　　4.對(duì)于公司的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的資產(chǎn)減值損失，也要按照同樣的道理進(jìn)行調(diào)整。

　　5.如果公司有收到環(huán)保補(bǔ)助資金或者別的補(bǔ)助獎(jiǎng)勵(lì)等，要看該補(bǔ)助是收到的當(dāng)年全額繳稅，還是在以后年度確認(rèn)遞延收益的時(shí)候，每年按照確認(rèn)的營業(yè)外收入繳稅。這個(gè)要看當(dāng)初政府給企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)金或者補(bǔ)助金的時(shí)候，文件中是怎么規(guī)定的。具體要分具體情況，不能一概而論。

　　6.業(yè)務(wù)招待費(fèi)也是一個(gè)大頭。業(yè)務(wù)招待費(fèi)一般的企業(yè)都會(huì)進(jìn)行納稅調(diào)增。

　　結(jié)語：以上呢，就是從事財(cái)稅代理的小編整理的關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)的內(nèi)容干貨，如果還想了解更多的內(nèi)容，可以撥打：13391522356

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